A Legitimate Way to Cut Your Effective Tax Rate to Around 3%, And Most Local Companies Have Never Claimed It
Ένας Νόμιμος Τρόπος να Μειώσετε τον Πραγματικό Φορολογικό Συντελεστή σας στο 3% Περίπου Και οι Περισσότερες Τοπικές Εταιρείες Δεν τον Έχουν Αξιοποιήσει (κείμενο στα Ελληνικά πιο κάτω)
Most Cyprus companies know that the corporate tax rate increased from 12.5% to 15% in 2026. Far fewer realise that one of Cyprus’ most powerful tax-planning tools survived the reform entirely unchanged: the Notional Interest Deduction (NID).
If your company has introduced new equity, including share capital or share premium, since 2015, you may significantly reduce the tax burden on the income that equity generates. In some cases, NID can lower the effective tax rate to as little as 3%, without your company paying a single euro of actual interest.
How NID Works
NID allows companies to treat qualifying new equity as though it were debt for tax purposes. Cyprus tax-resident companies and Cyprus permanent establishments of non-resident companies can claim a notional interest deduction on eligible new equity introduced into the business. No loan agreement is required, no lender is involved, and no actual interest payment takes place.
The Cyprus tax legislation calculates the deduction using a reference rate based on the yield of 10-year Cyprus government bonds as at 31 December of the preceding year, plus a 5-percentage-point premium.
The legislation limits the deduction to 80% of taxable profit before NID and does not allow companies to use it to create or increase a tax loss.
The Potential Tax Benefit
Consider a company that injects €1,000,000 of new equity into its operations. At a typical reference rate, the company could claim a notional deduction of approximately €80,000, reducing taxable profits before paying any actual interest to anyone.
For profitable and growing businesses, especially those reinvesting earnings or receiving fresh capital contributions, the cumulative benefit over several years can be substantial.
Why Many Companies Miss Out
Although Cyprus introduced NID in 2015, many businesses still overlook it. Companies often assume that only large international groups or complex holding structures can benefit from the regime. In reality, any qualifying Cyprus company may claim the deduction.
This opportunity is particularly relevant for owner-managed businesses, family companies, and SMEs. The key qualification test focuses on how the company uses the equity, not on the company’s size.
However, businesses must satisfy specific compliance requirements. Companies must use the equity in genuine business activities, support capitalisation decisions with sound commercial rationale, and maintain appropriate documentation. The Cyprus Tax Department increasingly scrutinises NID claims to ensure that taxpayers rely on genuine business substance rather than artificial restructuring arrangements.
Planning Matters
If your company is considering a capital injection, reinvesting retained earnings, or reviewing its capital structure before year-end, NID deserves careful consideration. Businesses benefit most when they integrate NID into their long-term capitalisation strategy rather than treating it as a year-end tax exercise.
How FCI Services Can Help
At FCI Services, we assess whether your company qualifies for NID, calculate the available deduction accurately, and help structure and document equity injections in a manner that withstands regulatory scrutiny.
Considering a capital injection or corporate restructuring before year-end? Speak with us early. NID delivers the greatest value when businesses plan, not when they try to implement it retrospectively.
Έκπτωση Λογιζόμενου Τόκου (NID) Κύπρου 2026: Το φορολογικό εργαλείο που οι τοπικές επιχειρήσεις σπάνια χρησιμοποιούν
Οι περισσότερες κυπριακές εταιρείες γνωρίζουν ότι ο εταιρικός φορολογικός συντελεστής αυξήθηκε από 12,5% σε 15% το 2026. Πολύ λιγότερες, όμως, γνωρίζουν ότι ένα από τα ισχυρότερα εργαλεία φορολογικού σχεδιασμού στην Κύπρο παρέμεινε εντελώς ανεπηρέαστο από τη μεταρρύθμιση: η Τεκμαρτή Έκπτωση Τόκων (Notional Interest Deduction – NID).
Εάν η εταιρεία σας έχει εισφέρει νέο κεφάλαιο, είτε υπό μορφή μετοχικού κεφαλαίου είτε αποθεματικού υπέρ το άρτιο (share premium), από το 2015 και μετά, ενδέχεται να μειώσει σημαντικά τη φορολογική επιβάρυνση επί του εισοδήματος που παράγει το κεφάλαιο αυτό. Σε ορισμένες περιπτώσεις, η NID μπορεί να μειώσει τον πραγματικό φορολογικό συντελεστή ακόμη και στο 3%, χωρίς η εταιρεία να καταβάλει ούτε ένα ευρώ πραγματικών τόκων.
Πώς Λειτουργεί η NID
Η NID επιτρέπει στις επιχειρήσεις να αντιμετωπίζουν το επιλέξιμο νέο κεφάλαιο ως δανεισμό αποκλειστικά για φορολογικούς σκοπούς. Οι φορολογικοί κάτοικοι εταιρείες της Κύπρου, καθώς και οι μόνιμες εγκαταστάσεις στην Κύπρο εταιρειών που δεν είναι φορολογικοί κάτοικοι Κύπρου, μπορούν να διεκδικήσουν τεκμαρτή έκπτωση τόκων επί επιλέξιμου νέου κεφαλαίου που εισάγεται στην επιχείρηση.
Δεν απαιτείται σύμβαση δανείου, δεν συμμετέχει κάποιος δανειστής και δεν πραγματοποιείται καμία πραγματική πληρωμή τόκων.
Η κυπριακή φορολογική νομοθεσία υπολογίζει την έκπτωση με βάση ένα επιτόκιο αναφοράς, το οποίο ισούται με την απόδοση των δεκαετών Κυπριακών Κρατικών Ομολόγων στις 31 Δεκεμβρίου του προηγούμενου έτους, προσαυξημένη κατά 5 ποσοστιαίες μονάδες.
Η νομοθεσία περιορίζει την έκπτωση στο 80% των φορολογητέων κερδών πριν από την εφαρμογή της NID και δεν επιτρέπει τη δημιουργία ή αύξηση φορολογικής ζημιάς μέσω της έκπτωσης αυτής.
Το Δυνητικό Φορολογικό Όφελος
Ας υποθέσουμε ότι μία εταιρεία εισφέρει €1.000.000 νέου κεφαλαίου στις δραστηριότητές της. Με ένα τυπικό επιτόκιο αναφοράς, η εταιρεία θα μπορούσε να διεκδικήσει τεκμαρτή έκπτωση περίπου €80.000, μειώνοντας τα φορολογητέα της κέρδη χωρίς να καταβάλει πραγματικούς τόκους σε οποιοδήποτε πρόσωπο.
Για κερδοφόρες και αναπτυσσόμενες επιχειρήσεις, ιδιαίτερα για όσες επανεπενδύουν κέρδη ή λαμβάνουν νέες κεφαλαιακές εισφορές, το σωρευτικό όφελος μπορεί να αποδειχθεί ιδιαίτερα σημαντικό μέσα σε μερικά χρόνια.
Γιατί Πολλές Εταιρείες Δεν το Αξιοποιούν
Παρόλο που η Κύπρος εισήγαγε την NID το 2015, πολλές επιχειρήσεις εξακολουθούν να μην την αξιοποιούν. Συχνά θεωρούν ότι το μέτρο αφορά αποκλειστικά μεγάλους πολυεθνικούς ομίλους ή σύνθετες δομές συμμετοχών (holding structures). Στην πραγματικότητα, οποιαδήποτε επιλέξιμη κυπριακή εταιρεία μπορεί να επωφεληθεί από την έκπτωση.
Η ευκαιρία αυτή είναι ιδιαίτερα σημαντική για οικογενειακές επιχειρήσεις, εταιρείες που διοικούνται από τους ίδιους τους μετόχους τους και μικρομεσαίες επιχειρήσεις. Το βασικό κριτήριο επιλεξιμότητας αφορά τον τρόπο χρήσης του κεφαλαίου και όχι το μέγεθος της εταιρείας.
Ωστόσο, οι επιχειρήσεις πρέπει να συμμορφώνονται με συγκεκριμένες προϋποθέσεις. Η εταιρεία οφείλει να χρησιμοποιεί το κεφάλαιο για πραγματικές επιχειρηματικές δραστηριότητες, να τεκμηριώνει τις αποφάσεις κεφαλαιοποίησης με επαρκή εμπορική αιτιολόγηση και να διατηρεί την κατάλληλη υποστηρικτική τεκμηρίωση. Παράλληλα, το Τμήμα Φορολογίας Κύπρου εξετάζει ολοένα και πιο προσεκτικά τις απαιτήσεις για NID, ώστε να διασφαλίζει ότι βασίζονται σε πραγματική επιχειρηματική δραστηριότητα και όχι σε τεχνητές αναδιαρθρώσεις.
Ο Σχεδιασμός Κάνει τη Διαφορά
Εάν η εταιρεία σας εξετάζει μια αύξηση κεφαλαίου, την επανεπένδυση συσσωρευμένων κερδών ή την αναθεώρηση της κεφαλαιακής της δομής πριν από το τέλος του έτους, η NID αξίζει ιδιαίτερης προσοχής.
Οι επιχειρήσεις αποκομίζουν το μεγαλύτερο όφελος όταν ενσωματώνουν την NID στον μακροπρόθεσμο σχεδιασμό της κεφαλαιακής τους διάρθρωσης και δεν την αντιμετωπίζουν ως μια απλή φορολογική ενέργεια της τελευταίας στιγμής.
Πώς Μπορεί να Βοηθήσει η FCI Services
Στην FCI Services, αξιολογούμε κατά πόσο η εταιρεία σας πληροί τις προϋποθέσεις για NID, υπολογίζουμε με ακρίβεια την έκπτωση που δικαιούστε και σας καθοδηγούμε στη σωστή δομή και τεκμηρίωση των κεφαλαιακών εισφορών, ώστε να αντέχουν σε ενδεχόμενο φορολογικό έλεγχο.
Σκέφτεστε να προχωρήσετε σε αύξηση κεφαλαίου ή εταιρική αναδιάρθρωση πριν από το τέλος του έτους; Επικοινωνήστε μαζί μας έγκαιρα. Η NID αποδίδει τα μέγιστα όταν αποτελεί μέρος ενός σωστά σχεδιασμένου πλάνου και όχι μιας εκ των υστέρων διευθέτησης.
Read also:
Tel: +357 22873710 📧 info@fciservices.com.cy 🌐 https://fciservices.com.cy
| Scale Smarter. Live Better. Choose Cyprus. |
Disclaimer: FCI Services Ltd prepared this article for informational purposes only. It does not constitute legal, tax, or financial advice. Tax laws are subject to change and individual circumstances vary. Please consult a qualified professional before making any decisions based on this material. © FCI Services Ltd 2026. All rights reserved.
